A. Autokosten – auto op de zaak

 

Als je een auto op de zaak hebt zijn alle kosten, behalve boetes, aftrekbaar. Daaronder vallen 

Onderdeel

Toelichting

Brandstoffen

Brandstof voor de eigen bedrijfsauto
Brandstof voor een eventuele huur- of leaseauto

Onderhoud auto's

Onderhoudskosten voor de eigen bedrijfsauto
Onderhoudskosten voor de huur- of leaseauto

Verzekering auto's

Verzekeringskosten

Motorrijtuigenbelasting

MRB van de bedrijfsauto
MRB voor de huur- of leaseauto

Leasing auto's

Lease- of huurkosten

Overige autokosten

Parkeer- of tolgeld (ook buitenland)

Afschrijfkosten

Doorgaans 5 jaar 20% van de aanschafwaarde min restwaarde

 

Opmerkingen

  • BTW aanschaf
    • De BTW bij aanschaf van een auto op de zaak kan worden teruggevraagd
  • Investeringsaftrek
  • Brandstof betalen
    • Brandstof moet altijd per pin worden betaald. Contante betalingen worden niet als bedrijfskosten geaccepteerd door de belastingdienst.

 

Niet aftrekbare / beperkt aftrekbare autokosten

  • Verkeersboetes
  • BTW buitenland 
    • Kan niet in de Nederlandse aangifte omzetbelasting worden teruggevraagd
    • Alleen met een aangepaste en specifieke aanvraag kan buitenlandse BTW worden teruggevraagd. Soms zijn de kosten hoger dan de opbrengsten.

 

Bijtelling privégebruik

Als je de zakelijke auto ook voor privédoeleinden gebruikt krijg je te maken met bijtelling voor de inkomstenbelasting en is er sprake van een BTW forfait.

  • Diverse percentages (0 – 25%) van de cataloguswaarde afhankelijk van jaartal en wetgeving
  • Youngtimers 35% van dagwaarde
  • Privédeel btw te betalen op basis van forfait
  • Uitgangspunt : bijtelling is voor de ondernemer nooit hoger dan de werkelijke kosten

 

  • Geen bijtelling :
    • Niet meer dan 500 km per jaar privégebruik
    • Aantoonbaar met sluitende km administratie (per individuele rit)
      Aangeven : Van adres -> Naar adres (-> via), # km, werk/privé
    • Auto is niet geschikt voor personenvervoer

 

 

B. Autokosten – gebruik van de privéauto

  • Aftrekpost / vergoeding van € 0,19 per km
  • Op basis van km administratie (agenda bijhouden)
    Aangeven : Van adres -> Naar adres (-> via), # km
  • Andere kosten zoals parkeergelden zijn niet aftrekbaar

 

BTW privéauto

Een deel van de BTW op brandstof en onderhoud kan worden teruggevraagd (niet: BTW aanschafkosten). Hiervoor moeten de bonnen bij de zakelijke administratie worden bewaard. Het totaal aantal kilometers per jaar met de privé auto moet worden vastgelegd en het aantal zakelijke kilometers. 

Zorg er voor dat je aan het eind van het jaar een foto maakt van je kilometerstand en bewaar de foto bij je garagebonnen als bewijs.

 

Rekenvoorbeeld

Tellerstand autoIn een jaar heb je 20.000 km met je privéauto gereden. Daarvan kun je aantoonbaar 10.000 km toeschrijven aan zakelijke ritten (50%). Aan autokosten kun je garagebonnen en tankbonnen overleggen.

 

  Bruto bedrag BTW bedrag
 Garagebonnen  1.210 210
 Tankbonnen  2.662 462
 Totaal   672

 

Omdat je 50% zakelijk hebt gereden met je privéauto kun je ook 50% van de BTW terugvragen. In dit geval € 336.