Wanneer er in een kalenderjaar voor in totaal meer dan € 2.300 aan investeringsproducten is aangeschaft dan kan een ondernemer in aanmerking komen voor "Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek", ook wel KIA genoemd. Deze KIA wordt op een ingewikkelde manier berekend en mag van de bruto winst worden afgetrokken. Elke onderneming kan in aanmerking komen voor KIA, dus zowel de ZZP-'er / Eenmanszaak, V.o.F., BV of Maatschap.

Voorwaarden voor de "Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek" zijn onder meer

  • Er is voor tenminste € 2.301 aan investeringsproducten aangeschaft
  • Elk investeringsproduct heeft een aankoopwaarde van tenminste € 450
  • De investering wordt voor eigen gebruik aangewend en bv niet uitgeleend of verhuurd
  • De investering betreft geen personenauto

 

Opmerking

De genoemde investeringsbedragen zijn exclusief btw. Maar in het geval dat u geen btw ondernemer bent, dat wil zeggen, u kunt geen btw verrekenen, dan zijn de bedragen inclusief btw.

 

Rekenvoorbeelden (klik op de plaatjes voor een vergroting)

 

 Laag investeringsbedrag  
 Jaar 2018  Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018 2    
 Investering  € 3.800
 Aftrek  28 %
 KIA  € 1.064
 Ink. belasting  30 %
 Bel. voordeel  € 319

 

 Hoog investeringsbedrag  
 Jaar 2018  Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2018 1    
 Investering  € 123.800
 Aftrek  11,7 %
 KIA  € 14.434
 Ink. belasting  30 %
 Bel. voordeel  € 4.330

 

Bovengenoemde rekenvoorbeelden zijn voor de situatie van 2018. Ieder jaar worden de rekentabellen aangepast maar voor 2017 - 2019 zijn de verschillen niet al te groot. Wel moge duidelijk zijn dat het werkelijke aftrekpercentage samenhangt met de hoogte van de investering. De aftrek start met 28% vanaf  € 2.300 maar boven € 56.000 worden % en/of maximale aftrek steeds lager. Boven de 3 ton is de investeringsaftrek vrijwel nihil.